1. 研究目的与意义
中央政府在全国统一征税，地方财政的绝大部分资金来自中央政府的转移支付。地方政府财政收入既有来自于本级的税收收入也有来自上级政府的转移支付。此时，地方政府和上级政府就会对转移支付进行讨价还价，因此地方公共服务项目的选择将不依赖于真实成本，地方政府就很难做出正确的财政决策， 其公共服务水平也会存在较大的差异。如果一些地方政府的税收收入远小于其需要支付的公共支出，地方财政就可能会出现困境。
中国的绝大多数地方税收的立法权都归属于中央政府， 转移支付也基本由中央政府决定。由于分税制将多数易于课征的税源都划归中央政府， 而各地区政府的财政能力又有很大差异， 因此在不压缩地方公共服务的前提下， 必须调整纵向的财政分权体制和横向的税源不平等。从财权看，地方税收具备#8220;点多、面广、税源分散、隐蔽性强、征收难度大、成本高#8221;等特点，并且还面临着不断弱化的困境；从事权看，地方财政承担了大部分的支出责任，如县乡两级政府提供超过70％的教育支出和60％的医疗支出，地级和县级市负责所有的失业保险、养老保险和救济等。在全国财政收入中， 四级地方财政收入约占48%， 而其财政支出却占全国财政支出的70%以上， 即使存在中央政府的各类转移支付项目， 地方政府仍然面临着巨大的财政困境。
与此同时现行制度设计影响了基层政府的权衡，现行行政体制的不完善导致基层政府不断偏离公共利益，转而追求个人利益，从而需要财政资金的支持。财政体制的不完善放大了基层政府的资金需求，并最终导致基层政府财政收支的恶性循环以及财政困境。
2. 研究内容和预期目标
1、简要分析美国州和地方政府财政困境基本情况和成因，以及对我国地方财政管理的启示与借鉴。
2、分析我国低层级政府财政困境形成机理探究，以及形成的横向和纵向原因。
3、简单讨论我国各级政府间税权划分的制度安排。
3. 国内外研究现状
1、卢洪友、龚锋（2007）认为：中国目前实行的#8220; 税收分享#8221; 型税权分配模式，在实现公共资源配置效率和公平方面都难尽如人意,业已不适合中国的财政经济实践。把#8220;税收分享#8221;型税权分配模式转换为#8220; 税基分享#8221; 型税权分配模式, 是中国政府间税权分配制度重构的理性思路。
2、陆阳春（2014）认为：金融危机后，美国部分州和地方政府陷入财政困境，有些甚至濒临破产边缘。陷入困境的原因是多方面的，包括政府雇员养老金负债庞大、部分支出缺乏效率、政策调整缺乏时效性等。对此，美国州和地方政府也逐渐尝试通过调整政策、改进管理来摆脱困境。我国地方经济近些年来在快速发展的同时，也积累了不少财政风险。为防止我国地方政府陷入财政困境，应汲取美国州和地方政府的教训和经验，未雨绸缪，提早规划。
3、行伟波（2013）认为：在经历了若干次重大的税制改革之后， 中国目前的财政体制仍在纵向和横向两个维度影响地方政府的收入来源， 特别是导致了贫困地区政府的财政困境。
4. 计划与进度安排
1、阐述研究目的和意义
2、对比美国分析我国低层级政府财政困境的形成原因
3、研究地方政府税权分配的制度安排和解决财政困境的现实要求
5. 参考文献
[1]卢洪友、龚 锋.中国政府间税权分配的规范分析[J].经济评论，2007,(3):56-60.
[2]行伟波.地方财政困境的成因及地方税改革的模拟[J].财政研究,2013,(5):54-57.
[3]高军.开征房产税的正当性及其效能探析--简论地方政府拜托财政困境之对策[J].地方财政研究,2013,(7):15-21.
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