1. 研究目的与意义
中国在加入世界贸易组织后，新经济兴起，创业企业依靠风险投资、互联网经济而得以迅速发展，形成第三次创业浪潮。处在股权投资热的当下，促进了经济快速发展的同时也带来了不可避免的问题。一些知名公司的不合理的股权投资导致财务案件接连不断的发生，引发了世界对内部控制的高度关注。在这些公司的财务案件中，有些造假的根源是投资失败，有些是利用投资事项进行舞弊，有些则隐瞒了巨大的投资事项，而这些现象产生的一个重要原因就是对外投资内部控制的不足或失效，可见对外投资内部控制在企业中的重要性。此外，从年执行新会计准则以来，交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资和长期股权投资四项资产的总额逐年增加，且每年占总资产的比例都比较大，说明对外投资是公司资产的重要组成部分，投资收益是公司利润总额的重要来源，其内部控制理应受到重视。研究对外投资内部控制的相关问题，不仅可以完善我国对外投资内部控制的规范，提高对外投资内部控制及其信息披露的质量，而且可以防止企业利用对外投资进行财务舞弊，或是因为不当的对外投资行为导致企业陷入财务困境。
2. 研究内容和预期目标
我国上市公司关于对外投资的内部控制案例的分析首先从上市公司对外投资内部控制的内容和对外投资内部控制的相关规范和制度现状及研究两个角度的理论基础来对论题进行解释。
其次，以对外投资内部控制的历史演进与国内外比较研究为线索，重点针对对外投资内部控制的内容、控制流程和控制点以及影响因素等环节进行比较研究，探讨我国现阶段上市公司的对外投资内部控制的内容，现状以及存在的问题。
最后，对我国上市公司的内部控制的影响因素和内部控制的价值评价进行综合研究，在分析问题和原因的基础上，提出完善上市公司对外投资内部控制的对策。
3. 国内外研究现状
国外研究现状:
内部控制的理论研究经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理这五个阶段。
20世纪初《柯氏会计词典》中将内部牵制定义为：#8220;以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。#8221;
4. 计划与进度安排
2022年11月1日-2022年11月23日，确定选题并提交。
2022年12月1日-2022年12月31日，阅读资料，写出论文开题报告。
2022年1月19日-2022年 1月31日，阅读大量资料,并写出论文大纲。
5. 参考文献
[1] 王振.我国上市公司过度投资行为研究[J]. 合作经济与科技. 2013(04)
[2] 曾春华,杨兴全.多元化经营、财务杠杆与过度投资[J]. 审计与经济研究. 2012(06)
[3] 姜乃平.控股股东、自由现金流与过度投资[J]. 广西财经学院学报. 2012(01)
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