1. 研究目的与意义
随着经济全球化和区域经济一体化进程的加快，中小企业作为我国社会主义市场经济的重要组成部分，在经济发展中担任着越来越重要的角色，成为推动我国国民经济和生产力发展的重要力量。据统计，我国中小企业占企业总量的百分比约为99%，为国家缴纳的税金达50%，提供了约80%的就业岗位。可见，中小企业在促进经济增长，调整产业结构，解决失业问题方面的作用是不可替代的，但是，中小企业在发展过程中也暴露出问题。从2008年世界金融危机引起的沿海地区大规模的中小企业#8220;倒闭潮#8221;到2010年在美国的一些中国企业受政府部门调查处分，企业集体进行反抗和退市的事件，再到2012年发生的多起香港审计人士辞掉民营上市公司的事件等等都反映了中小企业内部控制审计的突出问题。
目前，一方面中小企业内部控制不够健全，存在一定的缺陷，如治理结构单一、权力过于集中、管理层能力水平有限、内部控制制度设计不完善等。另一方面，在内部控制审计方法、模式方面和大型企业又有很多不同之处。鉴于目前中小企业内部控制审计存在诸多亟待解决的问题，本论文拟对此问题进行探讨。希望通过本文的研究，对我国中小企业内部控制问题提供有益的政策建议。
2. 研究内容和预期目标
（1）研究内容
本论文要研究的内容是中小企业内部控制审计问题。总体上从两个方面来研究，第一，研究我国中小企业内部控制的特点和缺陷；第二，分别基于企业和注册会计师的视角，研究我国中小企业内部控制审计的实施现状以及实施过程中存在的问题和原因。由于我国中小企业自身的特殊性，如何加强其内部控制审计的实施，已成为我们迫切需要解决的问题。
（2）拟解决的关键问题
3. 国内外研究现状
乔国刚（2013）综合运用理论研究法、比较研究法、案例分析法等方法，对会计师事务所开展中小民营上市公司内部控制审计存在的问题进行研究，从注册会计师的视角探讨《企业内部控制配套指引》实施影响极其应对措施，具有深刻意义。
徐新平（2013）结合中小企业内部控制审计的现实状况和问题，分析了中小企业内部控制审计的特殊性，从而提出对内部控制及其审计制度的建议。
李娜（2014）结合中小企业本身固有的特点，分析了如何有效展开中小企业内部审计，得出应当放宽小企业内部控制审计报告要求，针对小企业特点调整审计策略的结论。
4. 计划与进度安排
2022.16.1-2022.12.31，撰写、修改、提交开题报告。
2022.1.19 -2022.1.22，撰写引言。
2022.1.23-2022.1.28，撰写中小企业内部控制审计的相关理论。
5. 参考文献
[1] 乔国刚.我国中小民营上市公司内部控制审计问题研究[D].北京：北京交通大学，2013.
[2] 徐新平. 中小企业内部控制审计策略探讨[J].中外企业家,2013,24:78-79.
[3] 李娜. 中小企业内部控制审计的几点思考[J].商场现代化,2014,21:225.
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