1. 研究目的与意义
建立中小企业的内部控制制度能够促使企业的管理合法合规。内部控制要求企业必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展；建立健全中小企业的内部控制制度可以促进维护企业的资产安全。良好的内部控制为资产安全提供坚实的制度保障；建立健全中小企业的内部控制制度能够促进提高企业信息报告质量；建立健全中小企业的内部控制制度会促进企业提高经营效率和效果。企业内部控制制度要求单位结合自身所处的特定的经营、行业、经济环境，通过有效的内部控制，不断提高企业营运活动的盈利能力和管理效率；建立健全中小企业的内部控制制度可促进企业实现发展的战略目标，这是内部控制的终极目标；建立健全中小企业的内部控制制度是廉政建设的需要。在当今快速发展的社会环境中，越来越多的中小企业已经认识到自身稳定发展的重要性。很多国有标杆企业为了自身的发展壮大，已将建立健全内部控制制度作为求得自身发展的重要保证。而对中小企业来说．如何建立健全适合自己的内部控制制度则成为当今企业领导者层探究的新话题。
中小企业建立内部控制制度应根据自身生产经营特点，以及自己单位人员的配置情况，设计适合单位条件的内部控制制度。同时在设计制定内部控制制度的过程中应遵守全面性原则，应贯穿决策、执行和监督全过程。覆盖单位及所属机构的各种业务和事项。内部控制的制定还应当遵守重要性原则，既在全面控制的基础上，关注业务重要的事项和高风险领域；内部控制制度的制定还应遵守制衡性原则，在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督同时兼顾运营效率。内部控制制度的制定还应遵守适应性原则．就是说与单位经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应．并随着情况的变化，对内部控制制度中具体问题，特别是对差错、浪费、损失、非授权使用及滥用职权等敏感性问题进行评价并及时加以调整．使内部控制制度全方位全过程为企业服务；内部控制还应当权衡内部控制的实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的控制。这样设计制定出的内部控制制度才会更全效的为企业的发展如虎添翼，在社会的大市场中立于不败之地。
2. 研究内容和预期目标
（一）研究的基本内容
按照研究思路首先中小企业内部控制的起源与发展以及中小企业内部控制的涵义和重要性展开，然后研究国内外的现状和发展趋势以及中小企业内部控制的焦点。从中小企业内部控制的现状和发展趋势导出中小企业内部控制所存在的缺陷，并对中小企业内部控制缺陷的成因进行了分析。通过对中小企业内部控制缺陷的成因分析得出我们可以采取适合的应对策略，以降低中小企业内部控制的缺陷所产生的不利影响，最后通过案例分析来说明可以通过设计合理、运作规范的企业内部控制制度，使中小企业持久、健康地运营，并不断提升其经济效益。
3. 国内外研究现状
我国企业内部控制审计范围不断扩大,内部审计工作已经成为一项具 有极大潜力的新兴业务,但是,由于我国内部控制审计尚处于起步阶段,对于内部控制审计的意识比较淡薄。
近几十年来,随着内部控制理论的不断发展,比较有名的内部控制模式有美国的COSO、英国的Cadbury和加拿大的CoCo。它们从不同的角度剖析了公司的经营管理活动,为营造良好的内控框架提供了一系列的政策和建议。4. 计划与进度安排
研究计划
中小企业内部控制的起源和发展，既离不开相关理论的指导，同时也离不开实践的推动。因而在研究方法的选择上既采用了规范研究方法，又采用了案例研究方法，具体如下：
5. 参考文献
[1] 马义.中小企业内部控制研究[J]. 大科技#183;科技天地，2010（3）P99-100.
[2] 蒋菊芬. ERP环境下的中小企业内部控制研究[J]. 现代经济信息，2009（11）
P52.
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