1. 研究目的与意义
消费税是重要的流转税，是被寄予厚望的政策性税种。我国在1994年开征消费税。此后，消费税在调节消费、保障财政收入、促进社会公平、优化产业结构以及环境保护方面发挥了积极作用。然而，虽经过多轮改革，消费税制度还是存在不足之处，比如征税范围不合理，过于注重收入功能忽略经济调节功能，强调经济效应忽略社会效应等，影响了消费税功能的全面有效地发挥。在这些问题中，以征税范围的不合理最为突出。征税范围是税制要素的重要部分，一个税种的征税范围体现了该税种的主要功能。由于消费税是选择性征税税种，只能在相对有限的征税范围中达成既定的政策目标，因此合理确定消费税征税范围就显得特别重要。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：第一部分，对消费税的性质、特点及与相关税种的关系进行规范性分析；第二部分详细论述了调整我国消费税征税范围的必要性；第三部分提出了调整的具体构思，认为消费税征税范围的调整应该走结构化道路；第四部分论证消费税征税范围调整方向的正确性。 拟解决的关键问题：证明消费税改革的合理性和必要性，清晰地理出消费税征税范围调整的依据。并从中发现问题，进一步提出消费税调整的方向和路径，为构建一个更为合理，适应我国经济社会发展，具备更突出功能的消费税制度提出建议。 写作提纲： （1）研究的背景和意义； （2）国内外研究现状及成果； （3）本文的研究方法及创新之处； （4）我国消费税的性质及功能定位； 1、消费税与其他税种的关系 2、缓解流转税的累退程度，调节收入分配 3、根据宏观经济发展要求，加强产业调控 4、有效反映外部成本，引导绿色经济 5、平衡中央地方关系，筹集财政收入 （5）调整我国消费税征税范围的必要性分析； 1、调整我国消费税征税范围的理论基础 2、调整我国消费税征税范围的现实依据 （6）我国消费税征税范围调整的构想； 1、消费税征税范围的制定原则和影响因素 2、完善消费税征税范围的构想 （7）消费税征税范围调整的效应分析； 1、调节居民收入分配功能增强 2、消费税绿化程度提高，着力于节能环保 |
3. 国内外研究现状
在西方的财税理论研究中，很早就有学者对消费税理论展开了探析。托马斯#183;曼在他的《英国得自对外贸易的财富》中就对保护性关税和低收入群体的消费税税负转嫁终点展开了论述。在霍布斯作品里讨论了消费税的公平性。其后的亚当#183;斯密认为消费税比较公平、征收方便且容易规避，其实际影响很大程度上取决于税收的征收方式。而大卫#183;李嘉图将视角集中在必需品税和奢侈品税的不同经济影响上对研究了征收消费税的效应。约翰#183;斯图亚特#183;穆勒则是依据均等牺牲原则，最早提出将税收分为直接税和间接税。欧文#183;费雪主张的#8220;净现金收益税#8221;和威廉#183;维克瑞提出的终身累积平均所得税。弗兰克#183;拉姆齐在1927年提出了拉姆齐法则，发表了对最优商品税问题极具价值的理论见解。之后的斯特恩(1987)总结了修正后的结论:税收引起的某种商品补偿需求减少的比例，应该随这种商品分配特征值的升高而降低，即便这样会带来较大的效率损失。乔伊.汤森认为收入较少的社会底层居民对烟草的需求价格弹性以及抽烟产生的外部成本更高，所以加重烟草税能帮助缓解贫富分化和缩小不同阶层间死亡率的差距。艾肯详细阐述了对城市中的固体垃圾征收消费税的所依据的理论，及其产生的效应和花费的成本。总体看来，国外对消费税理论的研究基础深厚，即对消费税的性质、形式和特点进行了透彻的解析，也对消费税的功能和效应特别是对公平和效率的影响进行了经久的讨论，形成了完整的理论体系，并根据现实经验不断创新。
我国对消费税的研究起步较晚，直到上个世纪末才逐渐深入。近年来针对这一问题研究也层出不穷:梁滨(2006)在《奢侈消费辩证观:经济学、社会学双重视角评析》中，全面地研究了我国奢侈品消费的现状和前景，且认为应该通过消费税加以控制。任长军(2009)在其文《消费税的调节作用及不足》中，提出我国目前消费税课税范围不够宽，调节功能太弱。还表达了要慢慢扩展节能环保型消费税的课税范围，对二氧化硫、二氧化碳、城市固体垃圾污染等征收污染消费税。张劲(2010)在《中国增值税、消费税的现状、改革与发展》中主张随着我国财政收入结构的变化，政府应该将税款的主要来源从生产环节的增值税，逐步转向消费环节的消费税。金念(2011)在对消费税实施现状和奢侈品消费充分分析的基础上，指出我国现行消费税征税范围过窄是现行消费税制存在的大问题之一。李晶(2012)也认为如今高档消费的项目很多，仅选择几个项目征收消费税难以有效的对高消费者的实际收入进行性调节，对高消费领域的征税范围和力度还须加大。姚伟龙，郑圆(2012)运用多元线性回归模型，证明了经济景气状况、贫富差距、通货膨胀水平、和居民生活水平与消费税征税额之间存在关联关系。我国消费税理论的特征大体上可以总结成:多数学者的注意力都集中于我国消费税制度实践中存在的问题和缺点，并积极地针对所讨论的问题进一步提出改革的方向和构思。与国外研究相比，更侧重于从具体实践层面对消费税理论进行论述和解释，进而把理论转化成更加切实可行的指导思想。
4. 计划与进度安排
2022-12-26-2022-12-31：收集相关资料；
2022-01-01-2022-01-05：撰写开题报告并拟论文提纲；
2022-01-06-2022-01-25：整理分析资料；
5. 参考文献
[1]塞伯仁#183;柯诺森.消费税理论与实践「M].中国税务出版社，2010
[2]安忠平.完善消费税立法，促进社会公平[J].法制与社会，2007,1:67-68
[3]曹燕萍.从西方国家的新税制优化理论看我国国内商品税[J].会计之友，2000,4
以上是毕业论文开题报告，课题毕业论文、任务书、外文翻译、程序设计、图纸设计等资料可联系客服协助查找。
